Финансовый учёт играет большую роль в любом бизнесе. С помощью этого инструмента можно отследить все основные показатели деятельности предприятия. Без финансового учёта компания не сможет составить правильный план расходов, увидеть «дыры» в бюджете, недоработки и кадровые несостыковки.
В статье расскажем, почему финансовый учёт — один из важнейших инструментов для бизнеса, и какие показатели нужно отслеживать.
Что такое ключевые показатели деятельности компании
Ключевые индикаторы деятельности фирмы, также известные как KPI (Key Performance Indicators), представляют собой числовые метрики, которые помогают оценить эффективность и результативность работы компании, её подразделений или отдельных сотрудников. Эти показатели используются для измерения степени достижения стратегических и тактических целей, а также для корректировки бизнес-процессов и мотивирования персонала.
Основные функции KPI:
- Оценка эффективности. KPI позволяют объективно оценить производительность труда и результаты деятельности компании.
- Управление бизнес-процессами. Система показателей помогает упорядочить процессы внутри организации и определить, кто за что отвечает.
- Анализ и планирование. Метрики отражают слабые места и точки роста, что позволяет скорректировать стратегию и поставить новые задачи.
- Мотивация сотрудников. Понятные критерии оценки дают возможность сфокусировать усилия на наиболее важных задачах и мотивировать специалистов на достижение лучших результатов.
Примеры KPI:
- Основные финансовые показатели: доход, прибыль, чистая прибыль до уплаты налогов, процентов, износа и амортизации и др.
- Показатели работы с клиентами: удовлетворённость покупателей, пожизненная ценность клиента, удержание клиентов.
- Операционные показатели — это производительность сотрудников, оборачиваемость запасов, срок погашения дебиторской задолженности.
С помощью этих показателей руководители бизнеса могут понимать реальные возможности предприятия и выстраивать цели на развитие, корректировать процессы внутри компании и повышать качество работы.
Изучаемые показатели могут меняться в зависимости от сферы деятельности компании, так как единого списка нет. Например, для сферы управления персоналом важны сроки выполнения работ, отзывы клиентов и количество исправлений в деятельности сотрудников, а для маркетинга — переходы по ссылкам рекламных объявлений, процент конверсий, стоимость клика и лида.
Впрочем, есть универсальные финансовые показатели деятельности предприятия, такие как стоимость услуг, валовая прибыль, рентабельность и т. д. Они важны для всех предприятий вне зависимости от сферы их деятельности.
Обратная связь с клиентами — один из важных показателей эффективности. Чтобы контролировать уровень удовлетворённости покупателей и улучшать работу менеджеров, подключите IP-телефонию с записью телефонных разговоров, аналитикой и отчётностью от МТТ.
Какие показатели бывают?
Рассмотрим подробнее экономические показатели деятельности фирмы. Разберёмся, чем важен каждый из них и какие выводы можно сделать из их анализа.
Валовая прибыль
Это выручка компании за исключением расходов. Показатель рассчитывают раз в определённый период — месяц, квартал, год — в зависимости от нужд предприятия.
Валовая прибыль показывает, насколько эффективно организация применяет ресурсы для производства или перепродажи товаров и услуг. Она помогает определить, какие направления деятельности наиболее прибыльны и где можно оптимизировать расходы. Эта метрика считается индикатором уровня рентабельности компании. Чем выше валовая прибыль, тем более эффективно работает бизнес.
Расчёт валовой прибыли позволяет корректно распределить бюджет, выявляя области, где можно сократить затраты и увеличить прибыльность. Анализ показателя валовой прибыли по разным направлениям помогает в разработке стратегии развития компании и даёт возможность сосредоточиться на наиболее прибыльных сегментах и оптимизировать или отказаться от нерентабельных направлений.
Выручка
Это один из базовых финансовых показателей, показывающих общую сумму денежных средств, заработанных компанией при реализации товаров или услуг за выбранный период времени. Выручка является важнейшим индикатором коммерческой деятельности предприятия и применяется для оценки его финансового состояния и эффективности.
Выручка включает все виды прибыли от продажи продуктов компании, в том числе возвраты и скидки. Для магазинов каждая покупка уже приносит выручку, а вот для строительной организации в эту категорию входят только те средства, которые были выплачены в полном объёме по завершении контракта.
Аванс и предоплата не являются выручкой.
Денежный поток
Это показатель движения денег за выбранный период — квартал, полгода, год и т. д.
Денежный поток включает в себя абсолютно все финансовые операции — как доходы, так и расходы — за этот срок. Он объединяет понятия притока и оттока денежных средств.
Есть три основных вида денежных потоков:
- Операционный. Связан с ежедневной деятельностью компании. Включает поступления и затраты, связанные с основной работой предприятия: продажа продукции, закупка сырья, выплата зарплаты и т. д.
- Инвестиционный. Связан с вложениями в развитие бизнеса. Это расходы на покупку оборудования, недвижимости и другие долгосрочные активы, а также доходы от продажи подобных активов.
- Финансовый. Включает получение кредитов, выплату дивидендов, погашение кредитов и другие финансовые операции.
Важно анализировать продолжительный период времени, чтобы данные были более достоверными. Чаще всего считать начинают от года.
Доходы и расходы
Расходы и доходы делят на два типа: операционные и инвестиционные. С этими понятиями знаком каждый. Расходы показывают затраты компании, а доходы — наоборот, прибыль.
Операционные доходы и расходы связаны с прямой деятельностью предприятия. Инвестиционные — дополнительные доходы/расходы, связанные с вложениями компании.
Эти финансовые показатели деятельности предприятия зачастую рассчитывают каждый месяц, чтобы видеть чёткую картину и делать точные выводы о финансовом положении предприятия.
Дебиторская задолженность
Так называют долг перед компанией, когда услуга оказана, а оплата ещё не произведена. Она возникает, когда компания предоставляет кредит своим клиентам, позволяя им оплачивать товары или услуги в течение определённого периода после их получения. Это актив компании, который отражается в бухгалтерском балансе. Допустим, ресторан организовал банкет, а оплата будет позже — это считается дебиторской задолженностью.
Дебиторская задолженность может быть краткосрочной (платежи, которые ожидаются в течение года) или долгосрочной (платежи, которые ожидаются позже). Управление дебиторской задолженностью является важным аспектом финансового управления компанией, поскольку оно влияет на ликвидность и финансовую стабильность предприятия.
Сложно сказать плохо или хорошо, когда такая дебиторская задолженность большая. Однако, если вам задолжали большую сумму, может произойти кассовый разрыв.
Рентабельность
Это финансовый показатель компании, который отображает эффективность использования ресурсов в бизнесе. Он измеряет отношение прибыли к вложенным ресурсам, таким как активы или капитал. Рентабельность является ключевым индикатором финансовой эффективности предприятия.
Показатель можно рассчитывать как для всей компании, так и для отдельного подразделения или актива.
Если при подсчётах вышло 0 или меньше — рентабельность низкая, и нужно предпринять меры по улучшению ситуации. Если показатель выше 0, это уже лучше.
Собственный капитал
Собственный капитал — это часть капитала компании, которая принадлежит её владельцам или акционерам. Он представляет собой разницу между активами и обязательствами предприятия. Собственный капитал включает в себя уставный капитал, нераспределённую прибыль, резервы и другие компоненты, которые отражают стоимость доли владельцев в компании.
Собственный капитал не используется для расходов и инвестиций. Эти деньги просто «лежат» на балансе неприкосновенно.
Высокий собственный капитал указывает на финансовую стабильность и способность компании погасить долги. Он влияет на способность бизнеса получать кредиты, так как является гарантией для кредиторов.
Товарная себестоимость
Это все затраты, связанные с приобретением или производством товаров, реализованных в течение определённого периода.
Например, при изготовлении свечи себестоимость состоит из затрат на воск, фитиль, формы для заливания. Если товар продать за ту же сумму, что была потрачена на его производство, компания выйдет в ноль и ничего не заработает.
Точка безубыточности
Это уровень производства и реализации продукции, при котором доходы полностью компенсируют расходы, и прибыль компании равна нулю. После достижения этой точки каждая дополнительная единица продукции начинает приносить прибыль. Её также называют нулевой точкой.
Точку безубыточности рассчитывают в деньгах или единицах товара.
Формула в денежном выражении:
Чистая прибыль
Это те деньги, которые остаются после отчислений на все расходы, в том числе налоги и госпошлины.
Чистая прибыль показывает реальную прибыльность предприятия после всех расходов. Эти деньги можно использовать для развития бизнеса или выплаты дивидендов.
Для чего рассчитывают ключевые метрики
Основные экономические показатели деятельности предприятия рассчитывают для того, чтобы:
- Отслеживать финансовое состояние компании. Индикаторы помогают оценить финансовые результаты предприятия и контролировать расходы.
- Оценивать эффективность ключевых процессов. Показатели используют для измерения производительности различных бизнес-процессов — производства, продаж, маркетинга, — и оценки их эффективности.
- Контролировать достижение стратегических целей. Обычно метрики связаны с конкретными целями и задачами компании. Они позволяют отслеживать прогресс в их достижении.
- Оптимизировать бизнес-процессы. Анализируя экономические показатели деятельности предприятия, руководители могут выявить области для улучшения и оптимизировать рабочие процессы.
- Мотивировать сотрудников. Метрики применяют для стимулирования специалистов, связывая их результаты с достижением общих целей компании.
- Планировать ресурсы. Показатели эффективности бизнеса помогают в планировании и распределении ресурсов, обеспечивая их эффективное использование для достижения целей.
- Совершенствовать стратегию. Анализ индикаторов позволяет совершенствовать стратегию компании, корректировать направления развития и инвестиций.
К примеру, руководитель предприятия собрал отчётность, просмотрел все расходы и доходы и увидел, что в один из отделов нужен сотрудник и есть возможность платить ему зарплату. Таким образом компания развивается, а штат увеличивается.
Аналогичным образом это работает и в обратную сторону: если руководитель просмотрел отчёты и увидел, что предприятие теряет прибыль, он может более грамотно и оперативно решить эту проблему.
